跨境富人資產將迎來「裸奔」時代！海外持有資產的中國人如何應對？
來源:未知 作者:crystal
2017年9月開始，中國個人及其控制的公司在100個國家和地區開設的銀行賬戶信息( 截至2016年底的信息) 將會主動呈報于中國稅務機關，其中包含眾多投資者熟悉的離岸地以及歐洲國家和地區：百慕大、BVI、開曼群島、塞席爾、盧森堡、英國、法國、德國、瑞士、澳大利亞、加拿大、日本、香港、澳門等。
人民幣貶值的巨浪還沒消停，正當大家都在考慮要不要海外投資的時候，CRS出現了，那麼CRS到底是什麼呢？
CRS(Common Reporting Standard)即“共同申報準則”。2014年，經合組織(OECD)發布了《金融賬戶信息自動交換標準》，旨在打擊跨境逃稅，標準中即包含“共同申報準則”(CRS)。
境外賬戶信息如何交換？
目前，世界上有大約3000多個避免雙重徵稅的協定，其中絕大多數都包含情報交換條款。但是，這些情報交換是根據申請進行，並非自動完成，申請時需要提供涉稅的證明材料，所以實踐中作用非常有限。而CRS將是自動的、無需提供理由的信息交換。
理論上講，中國稅務部門將掌握中國稅收居民海外資產的收入狀況。
根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換，首先由一國（地區）金融機構通過盡職調查程序識別另一國（地區）稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶，按年向金融機構所在國（地區）主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、餘額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息，再由該國（地區）稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換，最終實現各國（地區）對跨境稅源的有效監管。
舉例來說，就是中國人在英國存了一筆錢，那麼英國的銀行就有義務定期把這個人的存款信息金額披露給中國稅務總局。這就是共同申報準則（CRS）。成功實現信息交換的2個條件：1、必須是已加入CRS的簽署國或地區。2、要“自願匹配”成功。簽署過內部也是有合作的，如果沒有建立“自願匹配”關係，也是不會披露信息的。
截至2016年12月6日，101個國家或地區承諾實施CRS。2015年12月17日，中國簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協議》正式加入CRS。
一
過程時間表
2017年1月1日：
中國境內的金融機構開始按照標準履行盡職調查程序。
2017年12月31日前：
中國境內的金融機構完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過600萬元)的盡職調查。
2018年12月31日前：
中國境內的金融機構完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。
2018年9月
中國進行首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息。
CRS涉及兩類稅收居民：一、在中國境內有住所的中國公民和海外僑民，不包括雖具有中國國籍卻並未在中國大陸定居的自然人。二、在中國境內居住，且在一個納稅年度內一次離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天的外國人，海外僑民和港澳台同胞。
以上居民中，有6類會受到影響：1、海外有金融資產配置。2、在海外持有殼公司投資理財。3、在海外國家或地區購買高額人壽保險。4、已設立海外家族信託。5、在海外藏錢的境內公務員。6、在境外設立公司從事國際貿易的人群。
如何應對
1、海外賬戶現在已有賬戶的盡量每個賬戶金額減少到100萬美金以下。
2、投資海外房產、珠寶、藝術品、貴金屬等不屬於金融資產的品類。CRS涉及的情報主要指來自於金融機構提交的“金融資產”，所以如果持有是海外房產、珠寶、藝術品、貴金屬等就不屬於金融資產的品類了。
3、利用信託、基金、保險、投資機構、房地產等多種資產配置來分散資產的持倉。
無論怎樣，反避稅的協約國已經爐火純青，CRS的簽約主體是各個國家的稅務局，協議產生的標準將成為各國稅法的一部分，一個世界性的政府，首先是在收稅上統一起來，這個潮流無法阻擋。
2在不久的將來，CRS的實施意味著更多的隱私結構的消亡，因為金融機構要為自己生計著想，不會為一個客戶而接受天價罰款。
透明必然帶來合規的壓力。HSBC因涉及洗錢賬戶后大大增加了全球的合規人員的數量，據說翻了一番。在新的透明體系下，原來可以馬虎的地方，也就是可以被當做隱私可以遮掩的地方，現在都將被曝光，被接受稅務局、婚內訴訟、債權人等多重的挑戰。
CRS履行在即，中國何以應對？CRS實施以來，雖然中國已經簽署，但國內的客戶反應參差不齊，觀望著居多，做出響應的舉措的還是少數，哪怕是中國的律師對這方面的信息知之甚少，也無異於了解，至於會計師團隊，一般也只局限於四大之類的大律所。
消息報道，國家稅務總局2017年1月1日開查境外賬戶，600萬劃線高低值，稽核補罰《辦法》出台。
建議對於已經有資產結構的客戶需要重新按照CRS和FATCA的標準進行重新檢查，根據專業報告重新決策，對於正需要設立新的結構的客戶，建議找到專業的團隊，進行精確的風險分析，然後再做出決策。
2017年首次信息交換的管轄區
安圭拉，阿根廷，巴貝多，比利時，百慕大，英屬維爾京群島，保加利亞，開曼群島，哥倫比亞，克羅埃西亞，庫拉索島，塞普勒斯，捷克共和國，丹麥，多米尼加，愛沙尼亞，法羅群島，芬蘭，法國，德國，直布羅陀，希臘，格陵蘭，格恩西島，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，馬恩島，義大利，澤西，韓國，拉脫維亞，列支敦斯登，立陶宛，盧森堡，馬爾他，墨西哥，蒙塞拉特島，荷蘭，紐埃，挪威，波蘭，葡萄牙，羅馬尼亞，聖馬利諾，塞席爾，斯洛伐克共和國，斯洛維尼亞，南非，西班牙，瑞典，特立尼達和多巴哥，特克斯和凱科斯群島，英國
2018年首次信息交換的管轄區
阿爾巴尼亞，安道爾，安地卡及巴布達，阿魯巴，澳大利亞，奧地利，巴哈馬群島，貝里斯，巴西，汶萊，加拿大，智利，中國大陸，庫克群島，哥斯大黎加，迦納，格瑞那達，香港，印度尼西亞，以色列，日本，科威特，澳門，馬來西亞，馬紹爾群島，模里西斯，摩納哥，諾魯，紐西蘭，卡達，俄羅斯，聖克里斯多福及尼維斯，薩摩亞，聖露西亞，聖文森及格瑞那丁，沙烏地阿拉伯，新加坡，聖馬丁島，瑞士，土耳其，阿拉伯聯合大公國，烏拉圭，萬那杜，阿爾巴尼亞，安道爾，安地卡及巴布達，阿魯巴，澳大利亞，奧地利，巴哈馬群島，貝里斯，巴西，汶萊，加拿大，智利，中國大陸，庫克群島，哥斯大黎加，迦納，格瑞那達，香港，印度尼西亞，以色列，日本，科威特，澳門，馬來西亞，馬紹爾群島，模里西斯，摩納哥，諾魯，紐西蘭，卡達，俄羅斯，聖克里斯多福及尼維斯，薩摩亞，聖露西亞，聖文森及格瑞那丁，沙烏地阿拉伯，新加坡，聖馬丁島，瑞士，土耳其，阿拉伯聯合大公國，烏拉圭，萬那杜