最近我們聊過，從2025年7月1日起，澳洲稅務局（ATO）徵收的一般利息費用（GIC）和差額利息費用（SIC）將不再允許稅前抵扣，無論該稅務債務是來自過去還是未來的財政年度。
現在的GIC利率超過11%，可謂市場上最昂貴的融資方式之一，而且這利息支出還不能作為稅前費用抵扣，完全不能享有稅務抵扣優勢。
這該怎麼辦呢？
穩住別急，答案來了！
如果通過銀行或其他貸款機構再融資稅務債務，且貸款用於支付與業務活動相關的稅務債務，有些利息就可以變成可抵扣的了。
仍可抵扣利息費用：
☑ 商品及服務稅（GST）
☑ 預繳稅（PAYG instalments）
☑ 員工代扣稅（PAYG withholding）
☑ 員工福利稅（FBT）
☑ 與業務相關的所得稅或資本利得稅（CGT）
不可抵扣利息費用：
☒ 員工或投資者：如果稅務債務源自工資、租金收入、股息或其他投資收入，則貸款利息不可抵扣。
☒ 公司董事或信託受益人：若個人借款用於支付公司或信託的稅務債務，利息通常不可抵扣。
☒ 合伙人：若個人借款用於支付其在合夥企業中的利潤份額所產生的稅務債務，ATO視為個人支出，即使該合夥企業從事的是商業活動。
如果稅務債務來源混合（例如部分來自業務，部分來自就業收入），則利息抵扣需按比例分攤。
例如：Lily是一位書店老闆，她借款$50,000用於償還ATO稅務債務，其中$20,000源自書店利潤，$30,000源自兼職工資收入。則只有2/5的利息費用可抵扣。
這裏小結一下：明確稅務債務的來源：是否確實來自商業業務相關活動？
記錄貸款用途：確保貸款與業務相關稅務義務之間有清晰的追蹤關係。
考慮再融資：可能獲得更低利率，並在符合條件時享受稅務抵扣。
如果您不確定如何判斷債務性質或利息抵扣資格，建議在安排融資前先諮詢專業意見。
採取正確策略，有助於更有效地管理稅務債務，避免不必要的成本。
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