1. 定居地測試 The Resides Test
來源： 澳中商圈
2020年上半年，很多人因為封國和海外疫情等因素，被迫滯留澳洲，甚至超過了183天的居住期，你會因此被認定為「澳洲稅務居民」嗎？
因疫情而滯留澳洲的外籍人士注意了，你很可能會被澳洲稅務局認定為澳洲稅務居民，並因此多繳納一大筆稅款！
在澳洲，稅務局對澳洲稅務居民全球徵稅。這意味著，你在澳洲和海外的所有收入和所得，包括工資、房產和股票的投資收益，都需要按照澳洲高稅率向澳洲稅務局納稅。
但是，如果你是非澳洲稅務居民，只需要就澳洲的收益納稅。因為澳洲不對非稅務居民源自海外的收入和所得徵稅。
看似簡單的「稅籍」差異，但繳稅的差別卻是巨大的。
澳洲「稅務居民」與「海外稅務居民」界定取決於很多因素，一般可以通過以下四種測試方法判斷是否為「澳洲稅務居民」。
之前是否是澳洲稅務居民（放棄澳洲稅務居民身份會更難）
在澳長住的意圖（如申請永居、簽署超過12個月的租約、購買自住房）
在澳洲的雇傭狀況（如擔任澳洲公司僱員或者董事）
家庭的紐帶（如配偶定居在澳洲、未成年子女在澳洲入學）
生意的紐帶（如在澳洲有很多的生意資產）
資產和投資的紐帶（如在澳洲開設銀行賬戶、購車、在澳洲擁有的資產佔全球資產的比例較多）
社交和生活的紐帶（成為澳洲當地俱樂部的固定會員、將居住地址寫為澳洲地址、有澳洲信用卡並且頻繁使用於支付日常開銷，購買人壽保險，支付養老金等）
*稅務局會綜合考慮上述全部因素（以及其他相關因素），滿足上述因素的一項或數項並不一定意味著納稅人會成為稅務居民。
2. 長久居住地測試 Domicile Test
這裏說的長久並非永恆這個概念。稅務局會看你在澳洲境內外主觀意願的逗留時長、逗留連續性以及在澳洲境內外是否擁有房產。
3. 183天測試 183 Days Test
個人在一個財年之內，如果在澳大利亞境內居住滿183天以上者，很有可能被認定為澳大利亞稅務居民。除非你能向ATO證明兩點：
您的常規居住地點不在澳洲境內；
您沒有長期居住澳洲的主觀傾向。
在澳洲居住的時間（如在一個稅務年度累計超過六個月）
4. 養老金測試 Superannuation Test
該測試適用於在海外任職的澳洲公務員。
根據這份《非澳洲稅務居民滯澳稅收問答》，我們幫您畫個重點：如果你因為疫情而在澳洲臨時居住幾周或幾個月，但只要你的長期居住地仍是在海外，並且打算在條件允許的情況下儘快返回居住國，你就不會被認定為澳洲稅務居民。你的澳洲納稅義務也不會因此改變，只是對來源於澳洲的收入進行納稅。
但是，如果你作為非澳洲稅務居民在澳洲停留了很長一段時間，而且在條件允許的情況下還不打算返回居住國，那你的稅務居民身份認定就會更加複雜。言外之意，你可能會被認定為澳洲稅務居民。
在滯留期間，如果從非澳洲稅務居民變為澳洲稅務居民，澳洲稅務局重申必須全球徵稅。
在滯留期間，非澳洲稅務居民從原澳洲境外僱主獲得的帶薪假收入，無須在澳申報。
在滯留期間，非澳洲稅務居民遠程繼續為澳洲境外僱主工作，如果時間不長於三個月，這部分的工作不會被認定為源自澳洲。如果超過了三個月，就需要判斷該工作是否與澳洲有關聯。
非澳洲稅務居民在澳洲獲得工資或薪水，按照澳洲與其所在國簽署的雙邊稅收協定來解決雙重徵稅問題。
但這其中的注意事項還有很多……
若不想因此而多納稅，你需要保留相關收入記錄，並提供足夠的證明來表明自己儘快返回居住國的意願。
此外，2019年12月初，澳洲聯邦參議院最終通過了針對海外人士的資本利得稅(CGT)改革方案。該法取消了自1985年9月20日以來，對居住在海外的澳大利亞房產所有者的集體稅率豁免，要求居住在海外的業主繳納自買房之日起的所有資本利得稅。
如果是在2017年5月9日後購買，則不能享有此項豁免。
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