近期，中國稅務部門加大了對個人境外收入的監管力度，多地稅務機關通過CRS（共同申報準則）機制，精準鎖定未申報境外收入的納稅人，部分案例補稅金額高達百萬元。
此次行動不僅針對超高凈值人群，也涵蓋中等收入群體，包括持有澳洲護照或PR身份的華人。
稅務機關重點監控行為主要包括：居民個人出售境外金融資產所獲得的收入，境外股權投資變現所得，美股投資、虛擬貨幣投資、跨境電商等所獲得的相關收入等。
多地稅務機關行動，典型案例曝光
近期，上海、浙江、山東、湖北等地稅務機關公開了多起境外收入未按規定申報的案例。
與以往集中針對高收入或高凈值人群不同，這次的核查對象更多涉及中等收入群體。
浙江公布的典型案例中，補稅金額僅12.72萬元；上海陳某補繳18.48萬元；而山東張某和湖北孫某某則分別補繳126.38萬元和141.3萬元。
地方稅務部門普遍採取「分步推進」方式：提示提醒→督促整改→約談警示→立案稽查→公開曝光五步工作法強化監管。
既給予整改機會，也形成威懾。
CRS機制讓境外資產「透明化」
此次審查效率的提升，與「共同申報準則」（CRS）密切相關。
該制度要求參与國之間自動交換金融賬戶信息。例如，中國稅收居民在澳大利亞的銀行賬戶信息，會由澳方金融機構報送至當地政府，再與中國稅務部門交換。
自2018年中澳首次進行數據交換以來，雙方已實現信息年度互通，涵蓋賬戶餘額、利息收入、投資交易等內容。
澳大利亞稅務局數據顯示，近年來中國內地稅收居民在澳賬戶數量與餘額均有顯著增長。
根據2025年4月澳洲CRS報告披露的最新信息，澳洲已交換了超過100萬中國內地居民在澳的總賬戶資料，賬戶餘額總計超過358億澳元。
兩類重點關注人群
在現行規則下，兩類人群需要特別注意：在澳持有金融資產的中國稅收居民（包括長期留學生、在澳工作且未更改國籍的人員，以及通過澳洲券商投資的中國居民）。
在中國擁有金融資產的澳洲稅收居民（包括澳洲公民、永久居民（PR）及符合澳洲稅務居民標準的其他人士）。
雙方稅務機關共享的信息，包括存款賬戶、託管賬戶、保險合同、銀行存款、理財產品、基金、股票等等，以及賬戶持有人的納稅人識別號、餘額、利息、股息、金融資產出售的收入等。
未按規定申報或故意隱匿資產，可能涉及嚴重法律風險。
故意錯報稅收居民身份者，一旦查實則列入洗錢調查名單。
澳洲對此類犯罪最高量刑達25年監禁，中國亦規定5-10年有期徒刑。
境外買賣股票收入也要繳稅
此外，8 月 4 日，《金融時報》刊文，據了解，近期有納稅人收到了稅務部門通知，告知其需要依法辦理境外所得申報並繳納相應稅款。
根據我國個人所得稅法，個人股票交易所得屬於財產轉讓所得，應當適用 20% 的稅率按次徵收。
對於境外股票交易屬於財產轉讓，我國按次計征，簡單來講，就是轉讓一次股票，就需要按照當次轉讓所得繳納個人所得稅。
其中，個人在境內二級市場的股票交易所得暫免徵收個人所得稅；在境外直接進行股票交易所得沒有免稅規定，需要在取得所得的次年申報納稅。
吉林財經大學稅務學院院長張巍解釋說。為了更加合理的徵收，我國稅務部門在征管時，允許納稅人按照納稅年度盈虧相抵，但不允許跨年互抵。
業內人士指出，加強境外所得稅收監管是加大對高收入調節的重要舉措，有利於促進法治公平和共同富裕。
依法納稅是每個公民應盡的義務。個人未申報或者未如實申報境外所得，除了會被稅務機關要求補繳稅款外，還會被加收滯納金，情形嚴重的還可能被稽查部門立案檢查，將面臨稅務處罰。納稅人如果發現自己此前申報個稅時，存在少報、漏報境外所得的，要及時補正。
全球稅務透明化已成趨勢，CRS與金稅四期的協同監管讓跨境資產無所遁形。無論是中國稅收居民還是澳洲PR，均需確保合規申報，避免法律風險。
稅務專家建議，相關人士應：定期梳理個人境外與境內的金融資產情況；按稅務居民身份如實申報收入；遇到不確定情況，及時諮詢專業人士或與稅務機關溝通。
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