美国减税震惊全球 澳洲该如何应对?

2017年12月07日 17:00   评论»

来源:聚澳传媒

美国总统特朗普一向爱“搞事情”,没想到,前两日特朗普的减税法案竟然通过了!这对于的企业来说,是一个不小的打击。

这个减税法案内容究竟如何?为何说美国的减税法案对于澳洲企业有负面影响?澳洲商界做出如何反应?目前的税制以及一些条款是怎样的?澳洲有可能紧跟美国的步伐,也降低税率吗?

美参议院大幅减税震惊全球

在当地时间12月3日,经过各方的持久博弈后,参议院以51票赞成、49票反对的结果通过了共和党长达500余页的税改方案。

根据最新通过的税改法案,美国的公司税率将从35%下调为20%!个人所得税的税率将由现在的七个等级变为三个等级,分别为35%、25%和10%。

在美国的舆论界看来,这不仅意味着特朗普和共和党的重大胜利,更是30多年以来对美国税法最大的一次调整。

上任一年,特朗普终于打了个“漂亮的翻身仗”!

美国减税 澳洲企业为何如临大敌?

首先,让我们理解一下美国减税对于经济的影响。

最直接的理解是,税负的减少,意味着居民可支配收入提升和企业生产经营成本的下降,这无疑会刺激居民消费。

同时企业的经营压力将大幅下降,利润增加,因而促进企业再投资……这一整串的联动效应,增强了美国的整体经济活力!

那么,美国的税法调整,为什么会对澳洲产生这么大的影响?

因为,随着世界经济全球化进程不断加速,已经没有一个国家可以独立于其他国家的经济活动,一国的财政货币政策也将对他国经济产生深远影响。

对于美国这样一个拥有高度开放的金融市场和强货币的国家来说,其影响更甚。

澳洲的商界人士警告,如果澳联邦政府不对税收政策做相应的改革,澳洲的投资环境将逐渐失去竞争力。

背后的原理,细思甚恐:川普将公司税降到20%,与澳洲的公司税相比是非常具有优势的。

目前,澳洲营业额5000万以上的公司税率为30%,因此如果不对大公司减税,许多投资资金将会转而选择美国和税率较低的国家。

Wesfarmers集团常务董事理查德?哥伊德呼吁,澳洲减税势在必行!

“澳洲政府有必要根据美国的减税计划做相应调整。虽然政府打算将公司税降低到25%,但参议院并没有支持这一计划。”哥伊德表示。

要知道,澳洲30%的公司税在全球都属于高水平——在35个经合组织(OECD)经济体中,澳洲的税率是第五高的,而经合组织平均税率仅仅为24%。这也就不难理解,为何澳洲的企业纷纷对于此次美国减税如此担忧。

澳洲企业家理事会首席执行官珍妮弗?韦斯塔科特说,“川普减税计划可使美国投资增加20%以上,即4000亿美元。即使按更保守的估算,只增加5%,也是1000亿美元!”

“这些新增加的投资多数都会来自全球其他资本市场,也是依赖的资本市场。”她判断,美国的税改计划会将澳洲的投资吸走,直接威胁到澳洲人的收入。

大学美国研究中心的数据显示,澳大利亚目前在美投资总额达到6170亿澳元,占澳大利亚对外总投资的1/4。

 

今年早些时候的一项研究表明,超过1200家澳大利亚公司在美国有业务,其中12%的企业在美国的资产或收入超过了2000万美元。

去年,澳大利亚对美国的出口额为95亿美元,占同期澳大利亚企业销售总额6060亿美元的一小部分。但是随着美国执行较低税率,这些企业或将更加专注于美国市场。

澳洲该如何应对美国减税法案的冲击?

澳大利亚商务委员会(Business Council of Australia)首席执行官Jennifer Westacott表示,美国参议院通过减税法案使得澳大利亚全面实施企业税减免变得“更加紧迫”!

她警告称,若澳大利亚不相应降低企业税率,澳大利亚很难成为对境外投资具有吸引力的目的地。

为此,联邦财政部长莫里森(Scott Morrison)打算在2026年底前将公司税税率从30%降至25%,以提高澳洲的国际竞争力和经济活动。

尽管澳大利亚国内针对“收入不超过5000万澳币”企业已经批准了27.5%的优惠税率。但是对于大企业而言,企业税率未有丝毫变化。

财政部于11月公布的一份调查报告也更加证明了减税的重要性——报告预测,如果澳洲实施全面减税政策,澳洲将增加300亿澳元的额外税收,并推动的强劲增长。

华人中小企业纳税压力如何?

要说澳洲在税制改革上没有努力,那也是不客观的。

例如,2017年3月31日,澳洲政府通过了削减中小企业税率法案,澳洲将有320万个中小企业受益。

澳洲政府将采取循序渐进的方式实施新税率。具体来看,从2017年7月1日(2017-18财年)起,年营业额低于2500万澳元的企业将享受27.5%的企业税(此前所有企业税均为30%)。到了2018-19财年,年营业额低于5000万澳元的企业将可以享受27.5%的税率。

作为在澳洲经营中小企业的投资者,还有哪些税务知识是必须知道的呢?

澳洲组织的形式一般有4种:公司(company)、合伙(partnership)、信托(trust)、个体工商户(sole trader)。

,注册(包括ABR, ABN, GST & PAYG等)往往是让自己的生意走向正轨的关键一步。

在澳成立的公司,依法应就其所有来源的所得纳税,不论其所得来自澳境内或境外。一般而言,公司所得税是依其净所得来征收。

除营业所得外,公司买卖资产所得利润,也应纳税;公司还需缴纳:资本增值税、个人所得税、利息预扣税、股息收入税、商品及服务税 (GST)、印花税、土地税和员工福利税。

同时,对于在澳洲成立的公司而言,澳洲税务有三个需要引起重视的概念,分别是TFN、ABN和GST。

首先,TFN是税号(Tax File Number),这个是ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务。

其次,ABN是澳大利亚商业编号(Australian Business Number),是一组独特的11位数字的号码,通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织(比如公司)打交道用的。ABN是由澳洲税务局(ATO)和澳洲商业登记局(ABR)管理的。

在日常的商业活动中,比如开发票(invoice)的时候,一般需要ABN号。虽然申请ABN号并不是强制的, 但是如果需要缴纳GST(商品与服务税)的话,必须要有ABN号。

商品及服务税(Good & Service Tax,简称GST),指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品及服务征收的税,目前税率为10%。

GST是几乎每个生产和经销阶段有供货或提供服务时征收,只有少部分服务和产品免收GST。

如果你运作生意并符合以下任一情况,就必须注册GST:

1.年收入$75,000或以上(或你预计会达到)或者是非营利组织收入达到$150,000;

2.无论你的GST营业额为多少,你的生意中包含提供计程车服务(TaxiTravel);

3.如果你的生意年收入不足$75,000(或者是非营利组织收入不足$150,000),你可以不注册GST,但你也可以选择注册。

注册GST意味着可以向ATO要求抵免你付出去的GST。但前提是要有供应商的发票(需含有供应商生意名称,ABN和日期)。

在澳洲,小企业都必须按照权责发生的原则(Accrual Basis)申报GST,除非其符合使用现金收付制(Cash Basis)的条件并选择如此做。使用现金收付制的实体必须符合以下条件之一:

1.在选择使用现金首付制的所得年内不符合小型企业定义。(小型企业是指在当年生意仍在运行并在前一个所得年内总营业额少于两百万或者当年的总营业额预计不超过两百万)。

2.为所得税而采用现金收付制的实体。

3.受到税务专员批准的商业企业。

总结

美国的减税法案不仅对澳洲,对全球金融都是一个极大的震撼,这将吸引更多的资金涌入美国市场,提升并且带动美国的整体经济。

澳洲政府也应当紧跟美国的减税策略,以保证澳洲企业在国际上的竞争力。同时,在澳洲经营中小企业的华人朋友们,也需要搞清楚澳洲的公司缴税政策,以避免不必要的麻烦。

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