联邦政府大幅修订了其针对自由裁量信托（discretionary trusts）的拟议最低税制度，公布了一系列修改和让步。
阿尔巴尼斯政府对其针对自由裁量信托的拟议最低税政策进行了重大修改，为现有的家族企业提供了一种选择，即通过固定分配保留其信托结构，而不必进行可能触发印花税的重组。
财政部长 Jim Chalmers 周四（9 月 3 日）发布的征求意见稿立法，回应了行业团体的警告，即最初的计划将迫使数十万家通过自由裁量信托运营的企业重组其事务，并可能产生州印花税。
根据修订后的提案，在 2028 年 7 月 1 日存在的自由裁量信托将能够选择加入一种新的税务安排，允许以固定百分比向预先指定的受益人进行分配。
这些受益人可以包括个人、公司和合资格信托。
根据该选择分配的收入将在接收方手中按适用的个人边际税率或公司税率征税，而不会受到拟议的最低 30% 税率处理。
“作为重组的替代方案，截至 2028 年 7 月 1 日存在的自由裁量信托将能够选择加入一种新的税务制度，” 征求意见稿说。
“这些信托将能够选择向预先指定的受益人进行固定分配，并且因此不适用最低税。”
最初的提案遭到了澳洲抵押贷款与金融协会（MFAA）和商业与资产金融经纪协会（CAFBA）的强烈反对，它们警告中小型经纪企业将受到重大影响。
这些协会表示，重组可能涉及州或领地层面的转让税风险，以及高昂的法律、会计、估值和行政成本。
它们补充说，这还可能要求经纪企业重新获得信贷牌照和行业认证。
联邦政府还提议为重组的某些资本利得税和所得税后果提供三年的结转减免。
固定受益人，固定权衡
Chalmers 表示，该选择旨在提供确定性，而无需信托转让资产或变更法律所有权，征求意见稿指出，受托人将能够在一开始就指定广泛的合资格接收人群体。
“受托人将能够指定在 2028 年 7 月 1 日有资格从信托中受益的个人和实体，包括合资格公司和信托，对可指定的受益人数量没有限制，” 征求意见稿说。
“该选择不需要重组，预计不会产生州和领地印花税。”
拟议规则将允许仅在有限情况下增加或变更指定受益人，包括受益人死亡或家庭破裂。
受托人可以撤销该选择，而如果信托进行了 “与选择不一致” 的分配，该选择也将被自动撤销。
如果选择被撤销或违反，该信托当年的应税收入将适用最高边际税率加上医疗保险税（Medicare levy）。
COSBOA 欢迎转变，但指出惩罚问题
澳洲小企业组织理事会（COSBOA）表示，征求意见稿比政府最初的提案有所改进，尽管它认为更广泛的政策设计仍然存在问题。
“对于能够维持固定分配的企业来说，这提供了一条继续通过其现有信托结构运营而不受最低 30% 税率处理的途径，”COSBOA 首席执行官 Skye Cappuccio 说。
“对于夫妻店（mum-and-dad）企业来说，这可能意味着避免更高的税收负担，而不必重组他们多年来用于运营业务的既定信托安排。”
然而，COSBOA 警告说，固定分配选择可能会限制继任规划和家族企业应对不断变化情况的能力。
“但仍然存在权衡。选择这条途径的企业可能保留其现有结构和税务处理，但他们将放弃一些分配灵活性，而这是自由裁量信托的一个重要特征。这种灵活性对家族信托的继任规划尤为重要，”Cappuccio 说。
” 我们还担心，根据征求意见稿，如果信托撤销其选择，其当年的应税收入将按最高边际税率加上医疗保险税征税，而不是立即恢复到最低 30% 税率处理。
“这是不必要的惩罚性，没有反映家族企业的现实，它们可能会随着时间的推移而变化和发展。我们呼吁政府在立法通过之前修改这一做法。”
征求意见稿立法的咨询开放至 9 月 18 日。
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