聯邦政府大幅修訂了其針對自由裁量信託（discretionary trusts）的擬議最低稅制度，公布了一系列修改和讓步。
阿爾巴尼斯政府對其針對自由裁量信託的擬議最低稅政策進行了重大修改，為現有的家族企業提供了一種選擇，即通過固定分配保留其信託結構，而不必進行可能觸發印花稅的重組。
財政部長 Jim Chalmers 周四（9 月 3 日）發布的徵求意見稿立法，回應了行業團體的警告，即最初的計劃將迫使數十萬家通過自由裁量信託運營的企業重組其事務，並可能產生州印花稅。
根據修訂后的提案，在 2028 年 7 月 1 日存在的自由裁量信託將能夠選擇加入一種新的稅務安排，允許以固定百分比向預先指定的受益人進行分配。
這些受益人可以包括個人、公司和合資格信託。
根據該選擇分配的收入將在接收方手中按適用的個人邊際稅率或公司稅率徵稅，而不會受到擬議的最低 30% 稅率處理。
「作為重組的替代方案，截至 2028 年 7 月 1 日存在的自由裁量信託將能夠選擇加入一種新的稅務制度，」 徵求意見稿說。
「這些信託將能夠選擇向預先指定的受益人進行固定分配，並且因此不適用最低稅。」
最初的提案遭到了澳洲抵押貸款與金融協會（MFAA）和商業與資產金融經紀協會（CAFBA）的強烈反對，它們警告中小型經紀企業將受到重大影響。
這些協會表示，重組可能涉及州或領地層面的轉讓稅風險，以及高昂的法律、會計、估值和行政成本。
它們補充說，這還可能要求經紀企業重新獲得信貸牌照和行業認證。
聯邦政府還提議為重組的某些資本利得稅和所得稅後果提供三年的結轉減免。
固定受益人，固定權衡
Chalmers 表示，該選擇旨在提供確定性，而無需信託轉讓資產或變更法律所有權，徵求意見稿指出，受託人將能夠在一開始就指定廣泛的合資格接收人群體。
「受託人將能夠指定在 2028 年 7 月 1 日有資格從信託中受益的個人和實體，包括合資格公司和信託，對可指定的受益人數量沒有限制，」 徵求意見稿說。
「該選擇不需要重組，預計不會產生州和領地印花稅。」
擬議規則將允許僅在有限情況下增加或變更指定受益人，包括受益人死亡或家庭破裂。
受託人可以撤銷該選擇，而如果信託進行了 「與選擇不一致」 的分配，該選擇也將被自動撤銷。
如果選擇被撤銷或違反，該信託當年的應稅收入將適用最高邊際稅率加上醫療保險稅（Medicare levy）。
COSBOA 歡迎轉變，但指出懲罰問題
澳洲小企業組織理事會（COSBOA）表示，徵求意見稿比政府最初的提案有所改進，儘管它認為更廣泛的政策設計仍然存在問題。
「對於能夠維持固定分配的企業來說，這提供了一條繼續通過其現有信託結構運營而不受最低 30% 稅率處理的途徑，」COSBOA 首席執行官 Skye Cappuccio 說。
「對於夫妻店（mum-and-dad）企業來說，這可能意味著避免更高的稅收負擔，而不必重組他們多年來用於運營業務的既定信託安排。」
然而，COSBOA 警告說，固定分配選擇可能會限制繼任規劃和家族企業應對不斷變化情況的能力。
「但仍然存在權衡。選擇這條途徑的企業可能保留其現有結構和稅務處理，但他們將放棄一些分配靈活性，而這是自由裁量信託的一個重要特徵。這種靈活性對家族信託的繼任規劃尤為重要，」Cappuccio 說。
」 我們還擔心，根據徵求意見稿，如果信託撤銷其選擇，其當年的應稅收入將按最高邊際稅率加上醫療保險稅徵稅，而不是立即恢復到最低 30% 稅率處理。
「這是不必要的懲罰性，沒有反映家族企業的現實，它們可能會隨著時間的推移而變化和發展。我們呼籲政府在立法通過之前修改這一做法。」
徵求意見稿立法的諮詢開放至 9 月 18 日。
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