———前言———
澳洲不断膨胀的税务债务，正在成为税务局必须处理的一大难题。澳洲税务局（ATO）税务专员Rob Heferen近日在悉尼税务峰会上表示，截至2025年6月底，ATO管理的税务债务账册已经达到约1150亿澳元，相比2019年的约605亿澳元大幅增加。最新消息显示，情况可能还没有见顶。
9月8日，Accounting Times报道称，Heferen预计截至2026年6月底的债务规模还会进一步增长，最终数字将在今年10月发布的ATO年度报告中公布。Heferen同时向澳洲企业释放出一个非常明确的信号：现金流困难可以寻求帮助，但不要长期依靠拖欠商品及服务税、员工工资预扣税或养老金来维持经营，更不要把ATO当成企业的默认贷款机构。
1150亿澳元很惊人，但并不是都能直接追回
1150亿澳元首先需要看清口径。它代表ATO整体债务账册，并不是1150亿全部都属于可以立即追缴的欠税。截至2025年6月底，其中约542亿澳元属于可追缴债务，226亿处于争议状态，184亿与破产或无力偿债有关，另有198亿因为追讨不具经济效益而暂缓处理。真正能够按照正常程序追缴的金额，大约只占整体债务账册的一半。
但真正让ATO警惕的是增长速度。2023年6月底债务账册约为963亿澳元，到2025年已经升至1150亿澳元，两年增加近190亿。最新预期又显示，2026年的数字可能进一步上升。对于ATO来说，下一步不仅是追回旧债，更重要的是阻止新的税务债务继续堆积。
真正让ATO头疼的，是数量庞大的小企业欠税
澳洲小企业已经成为ATO可追缴债务最大的来源。澳洲国家审计署今年6月公布的审计数据显示，截至2025年6月底，542亿澳元可追缴债务中，小企业占359亿澳元，占比66.1%。约133.8万家小企业存在可追缴债务，平均每家约2.68万澳元。与2018—19财年相比，小企业可追缴债务增加194亿澳元，增长约118%。
澳洲审计署还指出，工资预扣税和商品及服务税是整个可追缴债务账册中最大的组成部分。Heferen此次演讲称，目前已经申报却仍未缴纳的商品及服务税和工资预扣税约有347亿澳元，另有约21亿澳元员工养老金保障款尚未支付。
这也是ATO反复强调公平的原因。如果一家企业按时缴税、缴养老金，而另一家企业长期扣下这些钱维持现金流，后者实际上获得了守规企业无法享受的资金优势。
宽松追税正在结束，ATO重新收紧
澳洲税务债务迅速增长，与特殊时期的政策密切相关。国家审计署确认，在疫情、自然灾害和其他经济冲击期间，ATO曾减少部分债务催收和强制措施，帮助企业渡过经营困难。但副作用是大量债务累积，部分延迟缴税行为也逐渐被一些企业当成了正常经营方式。
从2023—24财年开始，ATO已经重新采取更加严格的措施，包括第三方扣款、董事罚款通知、披露符合条件的企业税务债务以及法律追偿等。国家审计署确认，ATO已把改善缴款表现和加强债务追收列为机构重点。不过，ATO并不是准备对所有欠税企业采取同样处理。
Heferen表示，真正遭遇经营困难或者出现诚实错误的人仍然可以寻求帮助；但对于有能力付款却蓄意拖欠、逃避甚至欺诈的纳税人，ATO会采取更坚定的行动。
拖欠ATO越来越不像便宜贷款
澳洲企业长期拖欠ATO，实际成本也已经越来越高。截至2025年6月底，542亿澳元可追缴债务中，大约97亿澳元属于一般利息费用，并不是最初没有缴纳的税款本金。Heferen强调，这类利息的重要作用，就是避免拖延缴税的企业比按时付款的企业获得融资优势。
而且从2025年7月1日起，ATO对欠税产生的一般利息和短缺利息已经不能再作为所得税抵扣项目。ATO明确表示，这会提高长期持有税务债务的实际成本，即使企业已经进入付款计划，未偿债务仍可能继续产生利息。
因此Heferen提醒，如果企业确实需要额外营运资金，应该首先考虑银行或其他正规融资机构，而不是依靠拖欠税款。如果正常金融机构都不愿继续提供资金，企业真正需要评估的可能已经是自身经营和偿债能力。
下一步要怎么做
ATO未来五年的方向，也不仅仅是追回1150亿澳元债务账册中的资金。Heferen表示，澳洲个人报税数字化已经取得巨大进展。上世纪90年代中期，一份简单报税可能需要超过9小时，而现在借助预填资料和数字技术，一份标准报税流程大约只需要8分钟。下一步，ATO希望把类似变化复制到中小企业。
未来越来越多税务流程可能直接嵌入企业使用的会计、工资和商业软件，让税务记录、申报和付款更加紧密地连接到日常经营之中。对于守规企业来说，这意味着申报更简单、错误更少；但对于故意延迟缴税、少报收入或者把税款长期当作现金流的企业来说，操作空间也会缩小。ATO正在尝试从过去欠税以后再追，逐渐转向更早发现问题、减少欠税形成。
——结语——
1150亿澳元无疑是一个惊人的数字，但它真正反映出来的，是不断累积的企业现金流压力和税务债务问题。目前1150亿澳元债务账册中，约542亿属于正常可追缴债务，而小企业就占359亿；可追缴债务中，又已经包含约97亿澳元一般利息。最新消息甚至显示，截至2026年6月底的债务规模预计还会进一步增加。
ATO释放出的信号已经非常明确：真正陷入困难可以协商，诚实错误可以获得帮助，但商品及服务税、工资预扣税和员工养老金不是企业自己的融资账户。对于澳洲企业而言，把ATO当成银行、依靠长期拖欠税款维持现金流的空间，正在越来越小。
*以上内容系网友指点山河自行转载自中信澳新财经，该文仅代表原作者观点和态度。yeeyi号系信息发布平台，仅提供信息存储空间服务，不代表赞同其观点和对其真实性负责。如果对文章或图片/视频版权有异议，请邮件至我们反馈，平台将会及时处理。