联邦政府的信托税改革再度引发争议。税务专家警告，财政部长 Jim Chalmers 提出的 30% 酌情信托最低税，可能在家族新增成员时触发意外后果：若 2029 年 7 月后把新生儿加入相关信托安排，豁免资格可能失效，首个收入年度适用最高 47% 税率，之后仍按 30% 最低税率征税。
这项改革原定从 2028 年 7 月 1 日开始，对酌情信托分配收入征收 30% 最低税。政府称，改革目的是限制收入分拆，让信托收入税率与普通工薪收入更接近。澳洲共有超过 100 万个信托，其中约 84 万个、即 80% 为酌情信托，影响范围很大。
CPA Australia 税收政策负责人 Jenny Wong 表示，若受托人把收入分配给新生儿，信托收入可能按 47% 的税率征税。图片：Supplied
为减少重组成本，Chalmers 上周在法案草案中加入豁免安排。受托人可以预先锁定向指定受益人的固定收入分配，从而避开 30% 最低税。问题在于，一旦选择固定分配，除死亡或离婚等情况外，受益人和分配比例基本不能改变。
CPA Australia 税收政策负责人 Jenny Wong 表示，这会让家族结构被锁定在某个时间点。若 2030 年出生的孙辈想加入信托，只要父母和祖父母仍在世，现有规则下就可能没有合适路径。受托人仍可向新生儿分配收入，但这样做可能撤销税务选择，导致该年度全部信托收入按 47% 税率纳税。
财政部长 Jim Chalmers 与联邦影子财政部长 Tim Wilson。图片：NewsWire
联邦影子财政部长 Tim Wilson 抨击这是一项“出生税”，称它是预算中又一枚税务地雷。澳洲工业集团首席执行官 Innes Willox 也呼吁政府修正这一“反常疏漏”，认为草案既然允许因死亡或离婚调整安排，就不应把出生排除在外。
财政部草案咨询将持续至 9 月 18 日。改革从 2028 年 7 月 1 日生效，过渡规则允许受托人最迟在 2029 年 6 月 30 日前完成受益人提名。若信托后续分配不符合选择，例如改变比例或向错误受益人付款，就可能触发撤销和高税率处罚。
信托相关规定即将改变。图片：NewsWire / Nicholas Eagar
政府认为，酌情信托的灵活分配让高收入家庭有机会把收入转给低税率受益人，影响个人所得税累进性。批评者则认为，许多家族信托并不只是避税工具，也承担家族企业传承、资产保护和跨代安排功能。若草案不修正，改革可能在打击收入分拆的同时，给普通家族企业带来新的合规和继承难题。
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