聯邦政府的信託稅改革再度引發爭議。稅務專家警告，財政部長 Jim Chalmers 提出的 30% 酌情信託最低稅，可能在家族新增成員時觸發意外後果：若 2029 年 7 月後把新生兒加入相關信託安排，豁免資格可能失效，首個收入年度適用最高 47% 稅率，之後仍按 30% 最低稅率徵稅。
這項改革原定從 2028 年 7 月 1 日開始，對酌情信託分配收入徵收 30% 最低稅。政府稱，改革目的是限制收入分拆，讓信託收入稅率與普通工薪收入更接近。澳洲共有超過 100 萬個信託，其中約 84 萬個、即 80% 為酌情信託，影響範圍很大。
CPA Australia 稅收政策負責人 Jenny Wong 表示，若受託人把收入分配給新生兒，信託收入可能按 47% 的稅率徵稅。圖片：Supplied
為減少重組成本，Chalmers 上周在法案草案中加入豁免安排。受託人可以預先鎖定向指定受益人的固定收入分配，從而避開 30% 最低稅。問題在於，一旦選擇固定分配，除死亡或離婚等情況外，受益人和分配比例基本不能改變。
CPA Australia 稅收政策負責人 Jenny Wong 表示，這會讓家族結構被鎖定在某個時間點。若 2030 年出生的孫輩想加入信託，只要父母和祖父母仍在世，現有規則下就可能沒有合適路徑。受託人仍可向新生兒分配收入，但這樣做可能撤銷稅務選擇，導致該年度全部信託收入按 47% 稅率納稅。
財政部長 Jim Chalmers 與聯邦影子財政部長 Tim Wilson。圖片：NewsWire
聯邦影子財政部長 Tim Wilson 抨擊這是一項「出生稅」，稱它是預算中又一枚稅務地雷。澳洲工業集團首席執行官 Innes Willox 也呼籲政府修正這一「反常疏漏」，認為草案既然允許因死亡或離婚調整安排，就不應把出生排除在外。
財政部草案諮詢將持續至 9 月 18 日。改革從 2028 年 7 月 1 日生效，過渡規則允許受託人最遲在 2029 年 6 月 30 日前完成受益人提名。若信託後續分配不符合選擇，例如改變比例或向錯誤受益人付款，就可能觸發撤銷和高稅率處罰。
信託相關規定即將改變。圖片：NewsWire / Nicholas Eagar
政府認為，酌情信託的靈活分配讓高收入家庭有機會把收入轉給低稅率受益人，影響個人所得稅累進性。批評者則認為，許多家族信託並不只是避稅工具，也承擔家族企業傳承、資產保護和跨代安排功能。若草案不修正，改革可能在打擊收入分拆的同時，給普通家族企業帶來新的合規和繼承難題。
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