84万个信托将被征最低30%税，预计增收44.7亿澳元，小企业称35万家受冲击
澳洲联邦政府周三（10月14日）向国会提交法案，拟自2028 年7月1日起，对全权信托（discretionary trust）的收入征收最低30%的税。
这是财长Jim Chalmers所称“一代人以来最具雄心的税改”的一部分。
法案预计在2029/30年度增收44.7亿澳元，Chalmers表示，这将带来“更公平的税制”，并为工薪阶层减税提供资金。
什么是全权信托？税差有多大
全权信托可以把信托持有的生意、房产或股票所产生的收入，分配给受益人，通常是家庭成员。“全权”指受托人可以选择并改变谁得到多少。受益份额固定的“固定信托”则不受新规影响。其主要好处是把收入分给税率较低的家人少缴税，其次是资产保护，信托资产不受针对受益人的法律索偿影响。
财政部长吉姆·查尔默斯表示，对全权信托所得收入征收至少30%的新税将使税收制度更加公平。照片：达伦·英格兰/AAP
澳洲约有84万个全权信托，总资产2.9万亿澳元，年收入6000亿澳元。超过95%的纳税人没有任何信托收入。
财政部预算文件举例：Steven与Angela都年入20万澳元。Steven的收入来自家庭信托的投资，他把收入平均分给自己和另外3名没有其他收入的家人，全家共缴税24,008澳元，平均税率12%。Angela靠工资，缴税59,352澳元，平均税率30%。
财政部分析显示，2022-23年度，使用信托的家庭平均税率比收入相近的无信托家庭低4个百分点。信托分配中约三分之二流向收入最高的10%人群，收入最低的10%仅占1%。
新规怎么定，新增了哪些减免
2028年年中起，信托收入至少按30%征税，没有免税额，也没有较低边际税率。即使是没有其他收入的大学生，从家庭信托获得的收入也至少按30%征税。遗产、残障信托、养老金基金、慈善信托、农场和固定信托不受影响。
法案同时给小企业增加了选择：受托人可向预先指定的受益人做固定分配，类似固定信托，无需重组也能避开最低税。选择重组的小企业可获展期减免（rollover relief），Chalmers称自2027年7月1日起可用，现有的减免期为三年。政府还同意豁免信托向体育和社区团体的捐款。
小企业为何不满
重组成本高且复杂，还需要与保险公司和贷款方重新签约。澳洲工商会（ACCI）称，近24万家小企业受影响，每家需要数万澳元的法律、会计和财务咨询费。财政部估计受影响的小企业约21万家。Chalmers则表示，新规影响不到10%的小企业。
图片来源：澳大利亚研究所
澳洲小企业组织理事会（COSBOA）首席执行官Skye Cappuccio称，经过数月磋商，仍存在“根本性问题”，35万家采用这类结构的家族和小企业，要在“大幅加税”与数千澳元的重组费用之间做选择。她说：“这些不是真正的选择。”她还表示，昆州和西澳企业重组时可能涉及印花税，受冲击最大。澳洲住房行业协会（HIA）警告，这是对工匠和建筑商的新税。
财政部分析估计，重组一家家族企业的成本在9,536澳元至23,436澳元之间，可能高于税款本身。
支持与反对：政治分歧
澳洲研究所（Australia Institute）高级经济学家David Richardson称，改革堵住了富人用信托分摊家庭收入、在破产和家事法庭程序中隐藏资产归属的漏洞。他表示，即使按30%征税，对边际税率为47%的极高收入者，家庭信托仍然有用。
澳洲社会服务理事会（ACOSS）首席执行官Cassandra Goldie称，年入20万澳元以上、通常对新增收入缴47%税的人，可通过信托把收入转给成年子女或私人公司，把税率降到30%甚至更低，而普通工薪族每多赚1澳元要缴30%的税，这不公平。
联盟党周三未能阻止法案。党魁Angus Taylor表示，联盟党将带着“取消该税”的政策参加大选。影子财长Wilson称，新税冲击“咖啡馆和工匠”，并表示小企业破产人数已接近纪录。
绿党方面，David Shoebridge称政府让步过多。经济发言人Nick McKim则批评信托捐款豁免包含私校学费，是“漏洞”。工党需要绿党支持才能通过法案。
目前确定的时间点有两个：重组展期减免自2027年7月1日起可用，最低税自2028年7月1日起实施。
尚未落定的事项也不少。重组可能触发州和领地层面的印花税，财政部官员正与各州讨论如何豁免。绿党的Shoebridge表示，将把法案提交参议院调查，并称关于重组成本的说法应有详细模型支持。
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