84萬個信託將被征最低30%稅，預計增收44.7億澳元，小企業稱35萬家受衝擊
澳洲聯邦政府周三（10月14日）向國會提交法案，擬自2028 年7月1日起，對全權信託（discretionary trust）的收入徵收最低30%的稅。
這是財長Jim Chalmers所稱「一代人以來最具雄心的稅改」的一部分。
法案預計在2029/30年度增收44.7億澳元，Chalmers表示，這將帶來「更公平的稅制」，併為工薪階層減稅提供資金。
什麼是全權信託？稅差有多大
全權信託可以把信託持有的生意、房產或股票所產生的收入，分配給受益人，通常是家庭成員。「全權」指受託人可以選擇並改變誰得到多少。受益份額固定的「固定信託」則不受新規影響。其主要好處是把收入分給稅率較低的家人少繳稅，其次是資產保護，信託資產不受針對受益人的法律索償影響。
財政部長吉姆·查爾默斯表示，對全權信託所得收入徵收至少30%的新稅將使稅收制度更加公平。照片：達倫·英格蘭/AAP
澳洲約有84萬個全權信託，總資產2.9萬億澳元，年收入6000億澳元。超過95%的納稅人沒有任何信託收入。
財政部預算文件舉例：Steven與Angela都年入20萬澳元。Steven的收入來自家庭信託的投資，他把收入平均分給自己和另外3名沒有其他收入的家人，全家共繳稅24,008澳元，平均稅率12%。Angela靠工資，繳稅59,352澳元，平均稅率30%。
財政部分析顯示，2022-23年度，使用信託的家庭平均稅率比收入相近的無信託家庭低4個百分點。信託分配中約三分之二流向收入最高的10%人群，收入最低的10%僅佔1%。
新規怎麼定，新增了哪些減免
2028年年中起，信託收入至少按30%徵稅，沒有免稅額，也沒有較低邊際稅率。即使是沒有其他收入的大學生，從家庭信託獲得的收入也至少按30%徵稅。遺產、殘障信託、養老金基金、慈善信託、農場和固定信託不受影響。
法案同時給小企業增加了選擇：受託人可向預先指定的受益人做固定分配，類似固定信託，無需重組也能避開最低稅。選擇重組的小企業可獲展期減免（rollover relief），Chalmers稱自2027年7月1日起可用，現有的減免期為三年。政府還同意豁免信託向體育和社區團體的捐款。
小企業為何不滿
重組成本高且複雜，還需要與保險公司和貸款方重新簽約。澳洲工商會（ACCI）稱，近24萬家小企業受影響，每家需要數萬澳元的法律、會計和財務諮詢費。財政部估計受影響的小企業約21萬家。Chalmers則表示，新規影響不到10%的小企業。
圖片來源：澳大利亞研究所
澳洲小企業組織理事會（COSBOA）首席執行官Skye Cappuccio稱，經過數月磋商，仍存在「根本性問題」，35萬家採用這類結構的家族和小企業，要在「大幅加稅」與數千澳元的重組費用之間做選擇。她說：「這些不是真正的選擇。」她還表示，昆州和西澳企業重組時可能涉及印花稅，受衝擊最大。澳洲住房行業協會（HIA）警告，這是對工匠和建築商的新稅。
財政部分析估計，重組一家家族企業的成本在9,536澳元至23,436澳元之間，可能高於稅款本身。
支持與反對：政治分歧
澳洲研究所（Australia Institute）高級經濟學家David Richardson稱，改革堵住了富人用信託分攤家庭收入、在破產和家事法庭程序中隱藏資產歸屬的漏洞。他表示，即使按30%徵稅，對邊際稅率為47%的極高收入者，家庭信託仍然有用。
澳洲社會服務理事會（ACOSS）首席執行官Cassandra Goldie稱，年入20萬澳元以上、通常對新增收入繳47%稅的人，可通過信託把收入轉給成年子女或私人公司，把稅率降到30%甚至更低，而普通工薪族每多賺1澳元要繳30%的稅，這不公平。
聯盟黨周三未能阻止法案。黨魁Angus Taylor表示，聯盟黨將帶著「取消該稅」的政策參加大選。影子財長Wilson稱，新稅衝擊「咖啡館和工匠」，並表示小企業破產人數已接近紀錄。
綠黨方面，David Shoebridge稱政府讓步過多。經濟發言人Nick McKim則批評信託捐款豁免包含私校學費，是「漏洞」。工黨需要綠黨支持才能通過法案。
目前確定的時間點有兩個：重組展期減免自2027年7月1日起可用，最低稅自2028年7月1日起實施。
尚未落定的事項也不少。重組可能觸發州和領地層面的印花稅，財政部官員正與各州討論如何豁免。綠黨的Shoebridge表示，將把法案提交參議院調查，並稱關於重組成本的說法應有詳細模型支持。
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