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如何出售一家公司，賣到200萬澳元卻一分錢都不用交給ATO

2026 年 9 月 25 日上午 11:35

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想象一下企業出售成功的那一天。你可能已經為這家公司早起晚睡了幾年，甚至幾十年。終於，買家同意了200萬澳元的價格，突然間，這筆錢就要打進你的賬戶。緊接著，會計師打電話告訴你：這200萬澳元里，到底有多少真正能夠留在你手裡。

澳大利亞稅務局（ATO）當然希望從中分一杯羹。如果你出售企業所得的錢高於當初投入的成本，這部分利潤通常會被視為資本收益（capital gain），並按照相關規則納稅。像200萬澳元規模的交易，稅款通常可能達到幾十萬澳元。

但澳大利亞其實有一套專門針對這種情況的規則，可以大幅降低這筆稅款。很多企業主往往是在企業已經擺上出售桌面、買家已經出現之後，才第一次聽說這些規定，而這時候通常已經太晚，無法充分利用。

大多數企業主從未聽說過的稅務規則

這些規則被稱為小企業資本利得稅優惠（Small Business CGT Concessions），一共有四項稅務優惠，主要適用於出售企業本身，或者出售用於企業經營的資產。

這些優惠是在一般資本利得稅折扣基礎上進一步提供的。按照目前的規定，在2027年7月1日聯邦預算改革生效之前，持有超過一年的資產通常可以享受50%的CGT折扣，也就是只有一半的資本收益需要計入應稅收入。

其中最重要的一項是15年豁免（15-year exemption）。如果你持有一家企業超過15年，同時年滿55歲，並且出售企業是為了退休，那麼符合條件的全部資本收益都可以免稅。

如果不符合15年豁免，還有另外三項優惠可以使用。

主動資產減免（50% active asset reduction）可以將剩餘的應稅資本收益再減半。

退休豁免（retirement exemption）則允許個人在一生中最多對50萬澳元的資本收益進行豁免。

還有一項是展期優惠（rollover），可以把資本收益的納稅時間推遲。如果你出售一家企業后並不打算退休，而是準備把資金投入下一家公司，這項優惠就可能派上用場。

誰符合資格

要享受這些優惠，你的企業年營業額通常需要低於200萬澳元，或者企業及相關實體的凈資產低於600萬澳元。

此外，你出售的資產必須是真正用於企業經營的主動資產（active asset），並且在你持有該資產期間至少有一半時間用於企業經營，而不能只是作為個人投資持有。

從2027年7月1日起，營業額門檻將提高到1000萬澳元，但這一變化只適用於主動資產減免。這意味著規模更大的企業可以將資本收益減半，但並不意味著全部免稅。

以出售200萬澳元企業為例

假設你現在50歲出頭，經營一家諮詢公司，年營業額約180萬澳元，每年的個人收入超過19萬澳元。

買家願意以200萬澳元收購你的企業。由於當初創業時幾乎沒有投入成本，因此這200萬澳元中的絕大部分都屬於資本收益。

如果完全不使用這些稅務優惠，一般的50%資本利得稅折扣會讓其中100萬澳元成為應稅資本收益。

按照47%的最高邊際稅率計算，需要向ATO繳納約47萬澳元，自己最終留下約153萬澳元。

但如果符合小企業CGT優惠條件，情況就會完全不同。

首先，一般的50% CGT折扣將200萬澳元的資本收益降至100萬澳元；隨後，主動資產減免再將其減半，降至50萬澳元。

之後再使用退休豁免，這50萬澳元也可以被豁免。

最終，應稅資本收益可以降至零，而原本可能需要繳納的47萬澳元，在合法符合相關條件的情況下，就可以留在你自己手中。

這筆錢必須放在哪裡

對於55歲以下的人來說，退休豁免有一個需要注意的條件：獲得豁免的金額必須繳入養老金（super）。

也就是說，如果你使用50萬澳元的退休豁免，那麼這筆錢相當於出售價格的四分之一，需要進入你的super賬戶，並且至少要等到60歲之後才能取出。

因此，雖然最終稅款可以是零，但這筆錢並不是馬上就能自由使用。

值得注意的是，通過出售企業獲得的這類super繳款不受通常的繳款上限限制，並且進入養老金賬戶后，基金內部投資收益的稅率最高通常為15%。

如果你還沒有結束自己的創業生涯，那麼展期優惠也可以讓資本收益暫時不納稅。

你可以把出售企業所得的資金投入下一項商業投資，將這筆資本收益的納稅時間推遲到下一家公司出售時。而屆時，如果符合條件，相關小企業CGT優惠還有可能再次適用。

為什麼必須提前做好企業結構安排

企業是否符合這些優惠條件，並不是在交易結算前一個月才開始考慮的問題。

企業的持有人是誰、資產由誰持有，以及整個交易如何執行，都可能影響最終的稅務結果。

相關規定十分複雜，並不適合企業主自己摸索處理。因此，最好在真正開始尋找買家之前很多年，就與自己的會計師或財務顧問討論企業結構和未來出售計劃。如果你打算持有企業到2027年7月1日之後，那麼還需要保留企業在這一日期的價值證明。

新的CGT規則會將現有資產視同在這一天出售，然後又以同樣的價值重新購入，從而保留截至該日期之前產生的利潤所適用的50%折扣。

因此，在2027年7月1日進行的估值，將決定你未來出售企業時，有多少資本收益可以繼續享受舊規則下的稅務待遇。

總結

出售企業本身並不是問題，但隨之而來的稅務負擔可能非常高。

這些小企業CGT優惠在最近的稅制改革中仍然保留下來，而了解這些規則與完全不了解之間，可能相差數十萬澳元。

因此，企業主應該提前了解自己是否符合條件，以及應該如何合法利用這些優惠，然後再去尋找合適的買家。

Ben Nash

Ben Nash是一名金融領域評論員、播客主持人和財務顧問，同時也是Pivot Wealth的創始人。他的新書《Virgin Millionaire：從賺到第一個100萬澳元開始，一步一步實現更多財富》現已出版。如果你希望獲得理財方面的幫助，他還提供免費的7天理財挑戰，幫助人們更好地管理和利用自己的資金。同時，他也提供有關財務諮詢服務的免費諮詢。