澳人何时能领退休金？这2个时间点很重要，违规支取恐遭重罚
每逢新财年，打算提取退休金（super）的人都会增加，今年也不例外。不过，许多人低估了相关规定的严格程度。
不少人只是想拿回属于自己的钱，也有人会把退休时间推迟到财年初，以便让提取金额适用较低税率。
另一些人则希望利用退休金的税收优势。
随着转移余额上限在7月1日提高到210万澳元，一些人选择暂缓提取，以便将更多资金转入免税退休金账户。
进入退休阶段并开始领取退休金后，基金收益即可免税。
相比之下，积累阶段的收益税率最高为15%。对于持有超过12个月的资产，资本利得税还可享受三分之一的减免。
对于退休金余额超过300万澳元的人，Division 296还会对相关收益额外征税。
由于年满60岁后，从已缴税基金中获得的所有收益都免税，因此将退休金转入退休阶段具有很大吸引力。
关于何时以及如何提取退休金是有相关规定的，即使在退休后也是如此。Credit: Bethany Rae
什么时候可以开始领取退休金或提取退休金？
相关规定十分严格：在开始领取退休金或一次性提取退休金之前，必须满足一定的条件。
虽然财务困难、永久性残疾和绝症等有限情况下允许提前提取，但大多数人仍必须满足退休这一条件。
对许多人来说，这意味着年满60岁并退休。不过，年满65岁本身就是提取条件之一，即使仍在工作，也可以提取退休金。
根据退休金法律，退休不仅仅是停止工作。
申请人必须达到领取退休金的年龄（目前为60岁）、终止雇佣关系，并打算此后不再每周工作10小时或以上。
仅仅把工时减少到每周10小时以下，并不符合要求。
你可以在更年轻时停止工作并退休，但至少要等到60岁才能提取退休金。
如果年龄在60至64岁之间，只要终止一项雇佣安排，就可能被视为退休，即使打算日后再次工作。
例如，62岁的Ron既是其私人公司的雇员，也是董事。他停止在企业工作，并将这一职位移交给儿子，同时提取了应得权益。虽然Ron仍担任董事，但他已经终止了雇员身份，因此可以提取退休金。
如这一案例所示，雇佣关系必须真正、完整地终止，所有应得权益，包括未休假期，都必须结清。终止安排也必须真实，不能是人为设计的。
对于雇员来说，程序相对直接：离职、领取所有应得权益，且没有重新受雇的安排。
自雇人士的情况则更加复杂。他们不能只是结束一份合同或一项工作，还需要停止经营或出售生意、取消澳洲商业号码（ABN），并证明自己确实已经退休。
以61岁的Ivan为例，他是一名自雇顾问，一份为期12个月的合同已经到期。他希望在此后再寻找其他合同，但又想在此之前开始领取免税退休金。
虽然合同已经结束，但他通过工作获取收入的安排并未终止。根据澳洲税务局的说法，Ivan仍属于顾问身份，因此不符合退休领取退休金的条件。
同样，63岁的Maya是一名执业医师，为两家诊所提供合同服务。仅仅停止为其中一家诊所工作，并不能满足退休领取退休金的条件。
要让Ivan和Maya被认定为退休，他们需要出售或关闭生意，并停止获得任何相关收入。
供款和收益如何处理？
退休当天，你的退休金即可提取。
不过，仍处于积累阶段的资金日后产生的收益，以及所有供款，包括提取后重新存入的金额，都会继续处于保留状态，直到你满足后续的提取条件。
为了进一步说明这一点，可以看看以下案例。Zoe在58岁时退休，并无意再次工作。60岁时，她提取了退休金并开始领取退休金。
61岁时，Zoe向退休金账户作出一笔个人可抵税供款，以减少出售投资房产所产生的资本利得税。
这笔供款及其收益起初处于保留状态，但由于Zoe已经退休，她可以根据退休提取条件提取这部分福利。
不过，Zoe并没有申请提取，因此这笔资金仍处于保留状态。
62岁时，Zoe找到一份每周工作15小时的工作，雇主强制缴纳的退休金供款也属于保留部分。
由于她的情况发生变化，不再满足退休释放条件，因此无法提取这些保留福利，包括上述供款及相关收益。
过渡退休（TTR）怎么运作？
如果你已年满60岁、仍在工作，却需要提取退休金，TTR或许可以提供解决方案。
它允许你提取最多10%的退休金，但前提是这笔钱必须用于提供真正的收入来源。
TTR适合需要更多资金维持生活，或希望减少债务的人。使用这一方式无需停止工作，也不必减少工时。
TTR支付免税，但在进入退休阶段之前，其基础收益仍按15%的税率征税。
TTR可在年满65岁时进入退休阶段，也可以在你通知受托人已经退休后进入退休阶段。
届时，TTR将转为非保留状态，收益免税，余额计入转移余额上限，10%的支付上限也会取消。
你不能启动TTR后，将最高10%的额度作为一次性款项提取，因为这并不构成收入流，然后再切换回积累阶段。
在工作期间直接提取退休金，而不是通过TTR领取，会被视为非法提前提取。
在自管退休金领域，非法提前提取是澳洲税务局重点关注的问题。如果你拥有自管退休金，在判断是否满足释放条件时必须格外谨慎。
提前提取退休金的处罚十分严厉。
切勿倒签退休金生效日期
如果你已经符合提取条件，又希望开始领取退休金，最好尽早通知退休金基金。
如果你拥有自管退休金，不要等到会计师准备财年末账目时，才得知自己本应从财年初开始领取退休金。
无论税务结果多么诱人，都不要倒签退休金的生效日期。
开始日期应以退休金真正设立之日为准。倒签并不是简单的记账调整，倒签文件属于欺诈行为。
这也会影响税务申报。转移余额上限事件必须在严格期限内向澳洲税务局报告，因此倒签退休金可能造成迟报，并引发对整个安排的审查。
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