澳人何時能領退休金？這2個時間點很重要，違規支取恐遭重罰
每逢新財年，打算提取退休金（super）的人都會增加，今年也不例外。不過，許多人低估了相關規定的嚴格程度。
不少人只是想拿回屬於自己的錢，也有人會把退休時間推遲到財年初，以便讓提取金額適用較低稅率。
另一些人則希望利用退休金的稅收優勢。
隨著轉移餘額上限在7月1日提高到210萬澳元，一些人選擇暫緩提取，以便將更多資金轉入免稅退休金賬戶。
進入退休階段並開始領取退休金后，基金收益即可免稅。
相比之下，積累階段的收益稅率最高為15%。對於持有超過12個月的資產，資本利得稅還可享受三分之一的減免。
對於退休金餘額超過300萬澳元的人，Division 296還會對相關收益額外徵稅。
由於年滿60歲后，從已繳稅基金中獲得的所有收益都免稅，因此將退休金轉入退休階段具有很大吸引力。
關於何時以及如何提取退休金是有相關規定的，即使在退休后也是如此。Credit: Bethany Rae
什麼時候可以開始領取退休金或提取退休金？
相關規定十分嚴格：在開始領取退休金或一次性提取退休金之前，必須滿足一定的條件。
雖然財務困難、永久性殘疾和絕症等有限情況下允許提前提取，但大多數人仍必須滿足退休這一條件。
對許多人來說，這意味著年滿60歲並退休。不過，年滿65歲本身就是提取條件之一，即使仍在工作，也可以提取退休金。
根據退休金法律，退休不僅僅是停止工作。
申請人必須達到領取退休金的年齡（目前為60歲）、終止雇傭關係，並打算此後不再每周工作10小時或以上。
僅僅把工時減少到每周10小時以下，並不符合要求。
你可以在更年輕時停止工作並退休，但至少要等到60歲才能提取退休金。
如果年齡在60至64歲之間，只要終止一項雇傭安排，就可能被視為退休，即使打算日後再次工作。
例如，62歲的Ron既是其私人公司的僱員，也是董事。他停止在企業工作，並將這一職位移交給兒子，同時提取了應得權益。雖然Ron仍擔任董事，但他已經終止了僱員身份，因此可以提取退休金。
如這一案例所示，雇傭關係必須真正、完整地終止，所有應得權益，包括未休假期，都必須結清。終止安排也必須真實，不能是人為設計的。
對於僱員來說，程序相對直接：離職、領取所有應得權益，且沒有重新受雇的安排。
自僱人士的情況則更加複雜。他們不能只是結束一份合同或一項工作，還需要停止經營或出售生意、取消澳洲商業號碼（ABN），並證明自己確實已經退休。
以61歲的Ivan為例，他是一名自雇顧問，一份為期12個月的合同已經到期。他希望在此後再尋找其他合同，但又想在此之前開始領取免稅退休金。
雖然合同已經結束，但他通過工作獲取收入的安排並未終止。根據澳洲稅務局的說法，Ivan仍屬於顧問身份，因此不符合退休領取退休金的條件。
同樣，63歲的Maya是一名執業醫師，為兩家診所提供合同服務。僅僅停止為其中一家診所工作，並不能滿足退休領取退休金的條件。
要讓Ivan和Maya被認定為退休，他們需要出售或關閉生意，並停止獲得任何相關收入。
供款和收益如何處理？
退休當天，你的退休金即可提取。
不過，仍處於積累階段的資金日後產生的收益，以及所有供款，包括提取后重新存入的金額，都會繼續處於保留狀態，直到你滿足後續的提取條件。
為了進一步說明這一點，可以看看以下案例。Zoe在58歲時退休，並無意再次工作。60歲時，她提取了退休金並開始領取退休金。
61歲時，Zoe向退休金賬戶作出一筆個人可抵稅供款，以減少出售投資房產所產生的資本利得稅。
這筆供款及其收益起初處於保留狀態，但由於Zoe已經退休，她可以根據退休提取條件提取這部分福利。
不過，Zoe並沒有申請提取，因此這筆資金仍處於保留狀態。
62歲時，Zoe找到一份每周工作15小時的工作，僱主強制繳納的退休金供款也屬於保留部分。
由於她的情況發生變化，不再滿足退休釋放條件，因此無法提取這些保留福利，包括上述供款及相關收益。
過渡退休（TTR）怎麼運作？
如果你已年滿60歲、仍在工作，卻需要提取退休金，TTR或許可以提供解決方案。
它允許你提取最多10%的退休金，但前提是這筆錢必須用於提供真正的收入來源。
TTR適合需要更多資金維持生活，或希望減少債務的人。使用這一方式無需停止工作，也不必減少工時。
TTR支付免稅，但在進入退休階段之前，其基礎收益仍按15%的稅率徵稅。
TTR可在年滿65歲時進入退休階段，也可以在你通知受託人已經退休後進入退休階段。
屆時，TTR將轉為非保留狀態，收益免稅，餘額計入轉移餘額上限，10%的支付上限也會取消。
你不能啟動TTR后，將最高10%的額度作為一次性款項提取，因為這並不構成收入流，然後再切換回積累階段。
在工作期間直接提取退休金，而不是通過TTR領取，會被視為非法提前提取。
在自管退休金領域，非法提前提取是澳洲稅務局重點關注的問題。如果你擁有自管退休金，在判斷是否滿足釋放條件時必須格外謹慎。
提前提取退休金的處罰十分嚴厲。
切勿倒簽退休金生效日期
如果你已經符合提取條件，又希望開始領取退休金，最好儘早通知退休金基金。
如果你擁有自管退休金，不要等到會計師準備財年末賬目時，才得知自己本應從財年初開始領取退休金。
無論稅務結果多麼誘人，都不要倒簽退休金的生效日期。
開始日期應以退休金真正設立之日為準。倒簽並不是簡單的記賬調整，倒簽文件屬於欺詐行為。
這也會影響稅務申報。轉移餘額上限事件必須在嚴格期限內向澳洲稅務局報告，因此倒簽退休金可能造成遲報，並引發對整個安排的審查。
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