新財年多項稅務調整全面落地，提前規劃方能省下真金白銀
配圖：7 月 1 日起個稅減稅政策生效，但每年減稅不足 300 澳元，並不會大幅增收 圖源：iStock
每一個新財年，工薪族與養老金持有人都會迎來若干稅務新規，而 2026-27 財年的改革力度達到歷年峰值。
7 月 1 日起，澳大利亞居民將同步迎來所得稅、養老金、儲蓄人群、老年人及家庭相關的一整套政策調整。
註冊會計師、稅務諮詢品牌 Mr Taxman 創始人 Adrian Raftery 博士表示：「稅務唯一不變的特點，就是永遠在調整。」
下文梳理所有你必須知曉的政策變化：一、全民個稅減稅
不必抱有過高期待，自 7 月 1 日起所有澳洲納稅人稅後收入小幅提升，年度最高減稅額度 268 澳元，摺合每周僅多到手 5.15 澳元。
澳洲政府數年前便公布該政策，將於 2026-27 財年落地新一輪個人所得稅減免。
Adrian Raftery 博士解釋：「年收入區間 18201 澳元至 45000 澳元對應的稅率，將從 16% 下調至 15%。」
二、職場開支一次性抵扣新政落地
5 月聯邦預算案提出，自今年 7 月 1 日起，職場相關支出可享受 1000 澳元一次性稅務抵扣。
Raftery 博士稱，雖然紙面政策看似利好，但絕大多數納稅人每年憑票據、行車記錄本申報的職場開支本就超過 1000 澳元。
該法案目前尚未正式立法，但政府力爭在本財年末完成落地審批。
三、稅前抵扣型養老金繳存上限上調
選擇個人自繳養老金並申請稅務抵扣的投資者，可享受更高年度繳存額度。
自 7 月 1 日起，優惠型供款（concessional contributions）年度上限由 30000 澳元上調至 32500 澳元。注意：僱主強制養老金、薪資犧牲繳存均計入該額度上限。
四、稅後養老金繳存上限同步上調
投資者每年可向養老金賬戶存入大額稅後資金，即非優惠型供款（non-concessional contributions），同時允許預支未來兩年繳存額度。
Raftery 博士介紹，稅後繳存額度為稅前繳存上限的四倍，因此 7 月 1 日起年度上限由 120000 澳元提升至 130000 澳元。
「三年預存繳存總限額同步由 360000 澳元上調至 390000 澳元。」
五、第 296 條款（Division 296）高額養老金稅正式實施
工黨推出的高額養老金附加稅將於 7 月生效，針對養老金賬戶餘額超 300 萬澳元的人群徵稅。該法案去年在議會歷經多輪博弈，最終刪減了爭議最大的條款，取消未實現收益徵稅、剔除無通脹指數化機制等嚴苛規則。
會計諮詢機構 William Buck 表示，雖然第 296 條款僅針對高餘額養老金持有者，但規則十分複雜，會對企業現金流、投資架構、遺產規劃與退休方案產生廣泛連鎖影響。
William Buck 執行董事長 Jamie McKeough 稱：「未來數周乃至數月，投資者都需要謹慎梳理資產，適配新規。」
六、發薪同步繳存養老金政策落地
7 月 1 日養老金迎來重磅改革：僱主必須在發放薪資當日同步繳納養老金，替代現行按季度繳存的模式。
UniSuper 區域諮詢主管 Tristan Barnes 表示，薪資日繳存養老金，能讓資金更早產生複利增值。
「養老金入賬越早，複利增值周期就越長。」
但他也提示部分人群存在稅務隱患：「繳存頻次提高后，辦理薪資犧牲繳存的員工需要複核自身繳存總額，避免超出優惠型供款年度上限。」
七、中小企業資產一次性抵扣永久化
年營業額低於 1000 萬澳元的中小企業主迎來利好：20000 澳元設備資產一次性抵扣政策自 7 月 1 日起轉為永久制度。
Raftery 博士稱該政策在近期聯邦預算案公布，暫未通過議會審議，但屬於少數有望獲得兩黨共同支持的稅務調整。
八、企業虧損回抵退稅機制重啟
7 月 1 日另一項扶持企業的政策落地：重啟虧損回抵稅收抵免（loss carry back tax offset），企業可申請退回過去兩年已繳納的企業所得稅。
「現行規則只允許企業將虧損結轉至未來財年，抵扣後續盈利。」Raftery 博士解釋。
該政策同樣屬於預算改革內容，尚未正式立法。
九、養老金轉賬餘額上限上調
依託通脹指數化調整，限制退休免稅養老金規模的 轉賬餘額上限（transfer balance cap）由 200 萬澳元上調至 210 萬澳元，7 月起老年人可開立額度更高的免稅賬戶式養老金。
該政策利好新晉退休人群，但對 2017 至 2019 年開立賬戶養老金、當年用滿 160 萬澳元轉賬上限的現有退休人士無幫助；當年足額使用上限的人群，無法享受本次額度上調紅利。
十、育兒帶薪假期福利升級
面向育齡家庭的福利同步加碼：7 月 1 日後出生或收養子女的家庭，帶薪育兒假新增 10 天，總時長提升至 130 天（26 周），補貼標準同步按全國最低工資上調，7 月起周薪補貼達 1004.90 澳元。
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