新财年税务与养老金改革全指南
新财年多项税务调整全面落地，提前规划方能省下真金白银
配图：7 月 1 日起个税减税政策生效，但每年减税不足 300 澳元，并不会大幅增收 图源：iStock
每一个新财年，工薪族与养老金持有人都会迎来若干税务新规，而 2026-27 财年的改革力度达到历年峰值。
7 月 1 日起，澳大利亚居民将同步迎来所得税、养老金、储蓄人群、老年人及家庭相关的一整套政策调整。
注册会计师、税务咨询品牌 Mr Taxman 创始人 Adrian Raftery 博士表示：“税务唯一不变的特点，就是永远在调整。”
下文梳理所有你必须知晓的政策变化：一、全民个税减税
不必抱有过高期待，自 7 月 1 日起所有澳洲纳税人税后收入小幅提升，年度最高减税额度 268 澳元，折合每周仅多到手 5.15 澳元。
澳洲政府数年前便公布该政策，将于 2026-27 财年落地新一轮个人所得税减免。
Adrian Raftery 博士解释：“年收入区间 18201 澳元至 45000 澳元对应的税率，将从 16% 下调至 15%。”
二、职场开支一次性抵扣新政落地
5 月联邦预算案提出，自今年 7 月 1 日起，职场相关支出可享受 1000 澳元一次性税务抵扣。
Raftery 博士称，虽然纸面政策看似利好，但绝大多数纳税人每年凭票据、行车记录本申报的职场开支本就超过 1000 澳元。
该法案目前尚未正式立法，但政府力争在本财年末完成落地审批。
三、税前抵扣型养老金缴存上限上调
选择个人自缴养老金并申请税务抵扣的投资者，可享受更高年度缴存额度。
自 7 月 1 日起，优惠型供款（concessional contributions）年度上限由 30000 澳元上调至 32500 澳元。注意：雇主强制养老金、薪资牺牲缴存均计入该额度上限。
四、税后养老金缴存上限同步上调
投资者每年可向养老金账户存入大额税后资金，即非优惠型供款（non-concessional contributions），同时允许预支未来两年缴存额度。
Raftery 博士介绍，税后缴存额度为税前缴存上限的四倍，因此 7 月 1 日起年度上限由 120000 澳元提升至 130000 澳元。
“三年预存缴存总限额同步由 360000 澳元上调至 390000 澳元。”
五、第 296 条款（Division 296）高额养老金税正式实施
工党推出的高额养老金附加税将于 7 月生效，针对养老金账户余额超 300 万澳元的人群征税。该法案去年在议会历经多轮博弈，最终删减了争议最大的条款，取消未实现收益征税、剔除无通胀指数化机制等严苛规则。
会计咨询机构 William Buck 表示，虽然第 296 条款仅针对高余额养老金持有者，但规则十分复杂，会对企业现金流、投资架构、遗产规划与退休方案产生广泛连锁影响。
William Buck 执行董事长 Jamie McKeough 称：“未来数周乃至数月，投资者都需要谨慎梳理资产，适配新规。”
六、发薪同步缴存养老金政策落地
7 月 1 日养老金迎来重磅改革：雇主必须在发放薪资当日同步缴纳养老金，替代现行按季度缴存的模式。
UniSuper 区域咨询主管 Tristan Barnes 表示，薪资日缴存养老金，能让资金更早产生复利增值。
“养老金入账越早，复利增值周期就越长。”
但他也提示部分人群存在税务隐患：“缴存频次提高后，办理薪资牺牲缴存的员工需要复核自身缴存总额，避免超出优惠型供款年度上限。”
七、中小企业资产一次性抵扣永久化
年营业额低于 1000 万澳元的中小企业主迎来利好：20000 澳元设备资产一次性抵扣政策自 7 月 1 日起转为永久制度。
Raftery 博士称该政策在近期联邦预算案公布，暂未通过议会审议，但属于少数有望获得两党共同支持的税务调整。
八、企业亏损回抵退税机制重启
7 月 1 日另一项扶持企业的政策落地：重启亏损回抵税收抵免（loss carry back tax offset），企业可申请退回过去两年已缴纳的企业所得税。
“现行规则只允许企业将亏损结转至未来财年，抵扣后续盈利。”Raftery 博士解释。
该政策同样属于预算改革内容，尚未正式立法。
九、养老金转账余额上限上调
依托通胀指数化调整，限制退休免税养老金规模的 转账余额上限（transfer balance cap）由 200 万澳元上调至 210 万澳元，7 月起老年人可开立额度更高的免税账户式养老金。
该政策利好新晋退休人群，但对 2017 至 2019 年开立账户养老金、当年用满 160 万澳元转账上限的现有退休人士无帮助；当年足额使用上限的人群，无法享受本次额度上调红利。
十、育儿带薪假期福利升级
面向育龄家庭的福利同步加码：7 月 1 日后出生或收养子女的家庭，带薪育儿假新增 10 天，总时长提升至 130 天（26 周），补贴标准同步按全国最低工资上调，7 月起周薪补贴达 1004.90 澳元。
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