澳洲稅務局徹底坐不住了！澳洲官方正面對著1150億澳元債務難題！542億澳元可以追繳，大半來自小企業，拖欠稅款的代價正在迅速上升
———前言———
澳洲不斷膨脹的稅務債務，正在成為稅務局必須處理的一大難題。澳洲稅務局（ATO）稅務專員Rob Heferen近日在悉尼稅務峰會上表示，截至2025年6月底，ATO管理的稅務債務賬冊已經達到約1150億澳元，相比2019年的約605億澳元大幅增加。最新消息顯示，情況可能還沒有見頂。
9月8日，Accounting Times報道稱，Heferen預計截至2026年6月底的債務規模還會進一步增長，最終數字將在今年10月發布的ATO年度報告中公布。Heferen同時向澳洲企業釋放出一個非常明確的信號：現金流困難可以尋求幫助，但不要長期依靠拖欠商品及服務稅、員工工資預扣稅或養老金來維持經營，更不要把ATO當成企業的默認貸款機構。
1150億澳元很驚人，但並不是都能直接追回
1150億澳元首先需要看清口徑。它代表ATO整體債務賬冊，並不是1150億全部都屬於可以立即追繳的欠稅。截至2025年6月底，其中約542億澳元屬於可追繳債務，226億處於爭議狀態，184億與破產或無力償債有關，另有198億因為追討不具經濟效益而暫緩處理。真正能夠按照正常程序追繳的金額，大約只佔整體債務賬冊的一半。
但真正讓ATO警惕的是增長速度。2023年6月底債務賬冊約為963億澳元，到2025年已經升至1150億澳元，兩年增加近190億。最新預期又顯示，2026年的數字可能進一步上升。對於ATO來說，下一步不僅是追回舊債，更重要的是阻止新的稅務債務繼續堆積。
真正讓ATO頭疼的，是數量龐大的小企業欠稅
澳洲小企業已經成為ATO可追繳債務最大的來源。澳洲國家審計署今年6月公布的審計數據顯示，截至2025年6月底，542億澳元可追繳債務中，小企業佔359億澳元，佔比66.1%。約133.8萬家小企業存在可追繳債務，平均每家約2.68萬澳元。與2018—19財年相比，小企業可追繳債務增加194億澳元，增長約118%。
澳洲審計署還指出，工資預扣稅和商品及服務稅是整個可追繳債務賬冊中最大的組成部分。Heferen此次演講稱，目前已經申報卻仍未繳納的商品及服務稅和工資預扣稅約有347億澳元，另有約21億澳元員工養老金保障款尚未支付。
這也是ATO反覆強調公平的原因。如果一家企業按時繳稅、繳養老金，而另一家企業長期扣下這些錢維持現金流，後者實際上獲得了守規企業無法享受的資金優勢。
寬鬆追稅正在結束，ATO重新收緊
澳洲稅務債務迅速增長，與特殊時期的政策密切相關。國家審計署確認，在疫情、自然災害和其他經濟衝擊期間，ATO曾減少部分債務催收和強制措施，幫助企業渡過經營困難。但副作用是大量債務累積，部分延遲繳稅行為也逐漸被一些企業當成了正常經營方式。
從2023—24財年開始，ATO已經重新採取更加嚴格的措施，包括第三方扣款、董事罰款通知、披露符合條件的企業稅務債務以及法律追償等。國家審計署確認，ATO已把改善繳款表現和加強債務追收列為機構重點。不過，ATO並不是準備對所有欠稅企業採取同樣處理。
Heferen表示，真正遭遇經營困難或者出現誠實錯誤的人仍然可以尋求幫助；但對於有能力付款卻蓄意拖欠、逃避甚至欺詐的納稅人，ATO會採取更堅定的行動。
拖欠ATO越來越不像便宜貸款
澳洲企業長期拖欠ATO，實際成本也已經越來越高。截至2025年6月底，542億澳元可追繳債務中，大約97億澳元屬於一般利息費用，並不是最初沒有繳納的稅款本金。Heferen強調，這類利息的重要作用，就是避免拖延繳稅的企業比按時付款的企業獲得融資優勢。
而且從2025年7月1日起，ATO對欠稅產生的一般利息和短缺利息已經不能再作為所得稅抵扣項目。ATO明確表示，這會提高長期持有稅務債務的實際成本，即使企業已經進入付款計劃，未償債務仍可能繼續產生利息。
因此Heferen提醒，如果企業確實需要額外營運資金，應該首先考慮銀行或其他正規融資機構，而不是依靠拖欠稅款。如果正常金融機構都不願繼續提供資金，企業真正需要評估的可能已經是自身經營和償債能力。
下一步要怎麼做
ATO未來五年的方向，也不僅僅是追回1150億澳元債務賬冊中的資金。Heferen表示，澳洲個人報稅數字化已經取得巨大進展。上世紀90年代中期，一份簡單報稅可能需要超過9小時，而現在藉助預填資料和數字技術，一份標準報稅流程大約只需要8分鐘。下一步，ATO希望把類似變化複製到中小企業。
未來越來越多稅務流程可能直接嵌入企業使用的會計、工資和商業軟體，讓稅務記錄、申報和付款更加緊密地連接到日常經營之中。對於守規企業來說，這意味著申報更簡單、錯誤更少；但對於故意延遲繳稅、少報收入或者把稅款長期當作現金流的企業來說，操作空間也會縮小。ATO正在嘗試從過去欠稅以後再追，逐漸轉向更早發現問題、減少欠稅形成。
——結語——
1150億澳元無疑是一個驚人的數字，但它真正反映出來的，是不斷累積的企業現金流壓力和稅務債務問題。目前1150億澳元債務賬冊中，約542億屬於正常可追繳債務，而小企業就佔359億；可追繳債務中，又已經包含約97億澳元一般利息。最新消息甚至顯示，截至2026年6月底的債務規模預計還會進一步增加。
ATO釋放出的信號已經非常明確：真正陷入困難可以協商，誠實錯誤可以獲得幫助，但商品及服務稅、工資預扣稅和員工養老金不是企業自己的融資賬戶。對於澳洲企業而言，把ATO當成銀行、依靠長期拖欠稅款維持現金流的空間，正在越來越小。
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