澳洲大批公司，不交稅
上周，澳洲稅務局發布了一份年度企業繳稅報告，公開了近4000家澳洲龍頭企業的數據。
去年，澳洲的大公司向政府繳了創紀錄的1000億澳元稅，比前一年增加了17%！
但同時，也有31%的大公司在澳洲運營，一分錢都沒交！
大批企業想辦法在澳洲避稅
澳洲稅局已經連續第十年發布該報告了，政府和稅務局都認為它可以提升企業的透明度，減少避稅行為。
這份透明報告包含收入在1億澳元以上的公司，以及需要繳納石油資源租稅（PRRT）的公司。
涵蓋了澳洲上市公司、外資公司和澳洲本土的私營公司。
裏面展示了符合門檻的公司總收入、應納稅所得額、應繳稅額和石油資源租稅。
應納稅所得額就是總收入減去扣除項后的金額。通過將應繳稅額與應納稅所得額相比，可以計算出有效稅率，而法定公司稅率是30%。
有意思的是，一些盈利的公司努力讓自己的稅變為零。
企業可以通過抵扣，和稅收優惠來實現零稅負。
比如，那些進行大量研發的公司可以享受稅收優惠，從而減少應繳稅額。
如果一家公司有會計損失或稅務虧損，支出超過收入，那麼稅額就會是零。這些都是合理的免稅理由。
不過，報告提供的信息有限，只說明了公司盈利情況、申請的扣除金額以及應繳稅額。
這份透明報告對跨國公司的稅務操作披露得很少。
所以沒辦法確定企業和稅務實體究竟申請了哪些扣除。
稅務局（ATO）只能公開法律允許範圍內的有限內容。
對於跨國公司，扣除通常會涉及與全球業務其他部分的交易，比如子公司或母公司之間的往來。
這些交易能帶來合法的稅收扣除。
常見的交易包括支付給海外子公司的服務費、知識產權使用的版稅，以及海外借款的利息。
以石油公司雪佛龍（Chevron）為例，他們在美國以約1.2%的利率借款，然後以9%的利率將這筆資金貸給了澳洲的關聯公司。
經過長期的法律訴訟，最終允許約5%的利息作為扣除項，這個比例明顯高於最初的借款利率。這為雪佛龍在澳洲帶來了大額的稅收扣除。
正是通過這種交易方式，將澳洲的利潤轉移到了海外。
現行稅法允許這種操作，但要求這種交易的定價（即轉讓價格）必須符合「獨立交易原則」，也就是說，價格應當是獨立的雙方在相同交易條件下商定的合理價格。
跨國公司因為業務遍布全球，自然會盡量最大化全球利潤，而各國的稅收系統運作方式不同。
稅收遵循國內法律，這意味著跨國公司內部各部門之間的交易在稅務上是被認可的。
如果一家公司的一個部門向另一個部門出售商品或服務，就會產生內部交易。
稅務上，這種交易在一地作為支出扣除，而在另一地計為收入。
例如，澳洲的公司向國外關聯公司支付市場推廣費用，便可以將這筆費用作為稅務扣除。
近年來，澳洲稅務局（ATO）已和谷歌、必和必拓（BHP）、蘋果、力拓集團、瑞思邁（ResMed）以及微軟等大公司解決了有關營銷費用的稅務糾紛。
當扣除項目發生在高稅率地區（如澳洲），而收入計入低稅率地區（如新加坡）時，就能實現全球範圍內更大的凈利潤。
稅收系統意識到跨國公司有動機以此方式轉移利潤，因此要求這些交易的價格必須符合「獨立交易原則」，即價格需為雙方在正常商業條件下協商出的合理價。
然而，確定合理的轉讓價格往往複雜，因而引發了眾多法律訴訟和稅務爭議。
不過，稅務透明報告對此類交易未有任何披露。
過去十年裡，全球逐漸推動在經濟活動發生地徵稅。
經合組織（OECD）也在努力通過稅改來遏制利潤轉移，因為這會侵蝕高稅率國家的稅收基礎。
轉讓定價問題的複雜性還在於，跨國公司不同分支所在地是否有實際的業務活動。
例如，新加坡被稱為「服務中心」，許多跨國公司的銷售談判、市場推廣等活動都設在這裏。
而新加坡的公司稅法定稅率為17%，但通過與稅務部門達成協議，實際稅率通常能降到個位數。
結語
在澳洲，大量公司利用各種手段避稅，導致稅基的持續流失。
即使澳洲稅務局每年發布企業稅透明報告，但這些報告往往缺乏關於具體稅務操作的詳細信息，無法有效揭示跨國公司如何在合法的框架下規避稅收。
同時，澳洲政府正面臨創紀錄的財政赤字，大公司又收不上來錢。
請問，錢從哪裡來？
*以上內容系網友指點山河自行轉載自澳洲財經見聞，該文僅代表原作者觀點和態度。本站系信息發布平台，僅提供信息存儲空間服務，不代表贊同其觀點和對其真實性負責。如果對文章或圖片/視頻版權有異議，請郵件至我們反饋，平台將會及時處理。