養老金賬戶空了，為什麼還要繼續交錢？
只要自管養老金基金仍然存續，無論裏面有沒有錢，都必須支付審計、會計、ATO和ASIC成本。
問： 我是一隻自管養老金基金（SMSF）的投資者，約30萬澳元困在倒閉的昆州基金管理公司Australian Fiduciaries Ltd（AFL）中，我因此面臨重大財務壓力。2022年中，我從行業基金HESTA轉入了超過30萬澳元，其中28.7萬澳元投資于AFL基金。
自那以後，我兩年的申報表會計賬單為4400澳元。由於基金賬戶資金不足，我從個人賬戶支付了2500澳元，今年可能還要支付同樣金額。我是家裡唯一工作的人。我已三次向澳洲金融投訴管理局（AFCA）投訴推薦這些投資的顧問APT Strategy Pty Ltd，最近一次是在AFCA恢復其會員資格之後。希望就我的情況得到任何指導。
答： 你的問題提出了許多AFL投資者正面臨的問題：當SMSF現金耗盡時能做什麼？這涉及運營SMSF的最基本要求之一：基金必須能支付自己的賬單。
你並不是唯一以艱難方式發現這一點的人。其他AFL投資者在致《澳洲金融評論周末版》的信中也描述了同樣問題：SMSF里幾乎沒錢甚至完全沒錢，卻仍每年面臨審計、會計、澳洲稅務局（ATO）和澳洲證券與投資委員會（ASIC）成本。
一位投資者說，ASIC在2024年12月讓她支付了497澳元滯納金——儘管她提出異議——因為她通知地址變更后地址沒有更新。她說，她向兩家與AFL有關聯、後來進入清算的會計師事務所支付了16期、每期198澳元，總計3168澳元。今年，她面臨2530澳元會計賬單和ATO的259澳元監管征費，ASIC費用還沒算。
另一位投資者說，他為2023、2024、2025和現在的2026財年每年支付1800澳元會計費，外加ASIC滯納金190澳元、159澳元和159澳元。第三位投資者說，儘管他的SMSF餘額為零，ATO和ASIC仍繼續要求審計和註冊。第四位投資者問，SMSF規則中哪一條要求他繼續支付基金管理費。
就SMSF責任而言，養老金法律要求SMSF受託人制定、定期審查並執行投資策略。根據《養老金行業（監管）條例》第4.09條，該策略必須考慮基金投資的風險和可能回報、分散程度，以及基金是否應持有保險。
受託人還必須考慮「鑒於基金預期現金流需求的投資流動性」，以及「基金履行現有和未來負債的能力」。
在你的情況下，轉入SMSF的30多萬澳元中，有28.7萬澳元投入AFL，一旦這些投資無法贖回，就幾乎沒有現金來支付基金運營成本。
ATO此前曾關注集中度基金。2019年，它致信約1.8萬名SMSF受託人，其基金90%或以上資產持有單一資產或資產類別，當時是房地產。它提醒他們，未能滿足投資策略要求可能招致處罰。
那麼SMSF能做什麼？現金耗盡時，SMSF不能簡單借錢來支付費用。《養老金行業（監管）法》第67條一般禁止SMSF受託人借款，僅有狹窄例外，例如短期借款以支付福利或結算股票購買。
它也不能動用被凍結的AFL投資，包括以困難為由。這讓成員自掏腰包支付基金成本，就像你用2500澳元支付會計賬單。
DBA Lawyers的律師Daniel Butler和Bryce Figot表示，ATO的供款裁定TR 2010/1將成員支付SMSF費用視為對基金的供款。他們說，基金應將該付款記錄為供款，這也避免其被視為非公平交易收入。
成員也可以提前向基金注入現金，以便其支付自己的賬單。無論哪種方式，這筆錢都算作養老金供款。
清算人Matthew Hudson為AFL投資者準備的常見問題解答稱，只要SMSF存在，受託人仍負責基金的報告、稅務和審計義務。ATO表示，每個SMSF必須每年由ASIC註冊審計師審計，並必須提交年度申報表。
至於那位問哪條具體規則要求支付基金管理費的投資者，義務來自多項法律。《養老金行業（監管）法》要求SMSF受託人每年任命一名經批准的SMSF審計師，並向ATO提交年度申報表。
監管征費根據《1991年養老金（自管養老金基金）監管征費徵收法》徵收，ASIC對受託人公司的年度審查費則根據《2003年公司法（審查費）法》徵收。
這些都不取決於基金里有多少錢。只要SMSF存在，它們就適用。
如果基金有受託人公司，ASIC收取年度審查費，公司必須保持註冊信息最新。
作為比較，Class Super的2026年基準報告顯示，SMSF審計費用中位數為585澳元，ATO監管征費為259澳元。
關於根據最後手段補償計劃申請最高15萬澳元潛在賠償的投訴——這是政府支持的安全網，面向投訴金融機構勝訴的人——AFCA發言人告訴《澳洲金融評論周末版》，它已收到261起關於APT Strategy的投訴。
其中55起已關閉或結案，剩下206起仍在系統中處理。
這不到約550名投資者中一半。這些投資者在8月底獲得12個月窗口尋求賠償。AFL和APT Strategy清算人Hudson表示，自APT Strategy的AFCA會員資格於8月25日恢復以來，只有約30%的投資者提交了相關投訴。
AFCA投資與建議首席監察員Shail Singh告訴《澳洲金融評論周末版》，尚未提交的消費者應儘快向AFCA提交投訴。「重要的是投訴在12個月期限內提交。」他說。12個月期限「是針對提交，而不是完成事項」。
Singh還表示，人們最好在投訴解決且任何賠償支付之前保持SMSF開放。他建議在關閉SMSF之前尋求獨立財務和法律建議。
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